Page 62 - 捷運工程叢書 精進版 － 16 臺北捷運工程品質管理實務

臺北市政府捷運工程局

二、 本局稽查作業 E 化管理已推行多年，有鑑於 E 化管理的效率，決定擴及使用於內控查

核作業，將內控查核項目訂定、查核人員及時間安排、缺失列管追蹤等納入電腦系統
功能。

( 一 ) 訂定內控查核項目
內控查核包含內部自主檢查與對所屬機關內控查核作業，於查核前皆須由業
務相關部門訂定查核項目，經由電腦系統建置及彙整，可節省作業時間並便於下

載使用，資料庫亦可儲存歷次查核項目提供後續訂定參考。
( 二 ) 安排內控查核作業

內控查核人員由人事、政風、會計、秘書、工管等部門組成，藉由電腦系統
安排查核員、受查機關、查核時間等，便於查核計畫與控管。
( 三 ) 追蹤列管查核缺失

內控查核人員授權於電腦系統登錄查核所發現缺失或建議事項，並由受查單
位直接於系統回覆改善辦理情形及預定改善期限，必要時上載改善之相關佐證文
件，經審查同意後結案；對於即將逾期及已逾期案件，可自動連結 EIP 資訊入口

網站訊息通知催辦，如此追蹤列管方式，可防止缺失事項疏漏列管，亦節省公文
往返時間及公文紙張，充分發揮內控查核效能。

2.3.4 內部控制（結語）

一、 內部控制由過去針對會計、財務（物）、工作等，消極的防弊功能轉變為積極的發揮興
利及制度管理的功能，且內控作業為組織內每位成員的責任，內部控制制度的範圍包含

全面組織運作之各項作業。因此本局內部控制制度建立於既有之品質管理系統（制度）
之中，並整合「品質管理」、「內部控制」兩者相關作業，避免多頭馬車及人力資源浪費。

二、 局本部對所屬工程處之監督考核，包含會計人員執行內部審核、政風人員防杜貪瀆不法、
採購小組執行財物稽查、研考人員評估施政績效、事務主管辦理工作檢核等監督，再加

上內控查核作業，顯然多頭馬車且疊床架屋，故「監督考核」與「內控查核」實務上仍
有整合空間。

三、 若為了內控而內控，內控相關作業往往容易失焦，且未能達到防弊，遑論發揮興利功能，
故應回歸內控作業流程檢討，掌握內控重點並落實執行。

四、 本局為使決策管理階層至基層作業同仁於工程規劃、設計、施工監造等各階段，將風險
管理觀念融入「品質管理系統」各項作業，100 年起即結合「風險管理」並建立風險管
理作業流程；101 年市府主計處參酌中央風險評估相關作法以精進內部控制制度作業，

亦要求各機關內控文件增設「風險評估」專項，顯然風險管理成為重要課題。（另詳第
五節導入 ISO31000 風險管理）

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