Page 60 - 捷運工程叢書 精進版 － 16 臺北捷運工程品質管理實務
P. 60
臺北市政府捷運工程局
2.3.3.3 整合分工
本局內控制度建立於既有之品質管理系統（制度）之中，推動「品質管理」及「內部控
制」，於各項作業過程中遵循法令規章、品質管理系統程序書（QSOP）、作業手冊、技術
標準與規範等，藉由「品質稽查」驗證完整性及落實情形，以符合 ISO9001：2008 品質管理
系統規範之要求，並執行「內控查核」自行評估及對所屬工程處進行查核，以瞭解實質業務
之內控重點是否遵守、易犯之共通缺失是否重複發生，故「品質稽查」與「內控查核」相輔
相成（詳圖 2-3-3 品質管理系統（制度）與內控制度示意圖），惟應考量稽查人員分工整合，
利用有限人力資源達成稽查效能。
品質管理系統（制度）
內控制度
圖 2-3-3 品質管理系統（制度）與內控制度示意圖
一、調整品質稽查頻率
品質稽查頻率多屬定期（每年 1 次或 2 次）稽查，本局考量稽查作業及人力，自 96 年
起由原每年 2 次，調整為每年 1 ～ 2 次品質稽查，另以內控查核之每年 1 次各單位「自行評
估」補充加強。
二、整合對所屬工程處監督及內控查核作業
( 一 ) 局本部對所屬工程處之監督考核，包含會計人員執行內部審核、政風人員防杜貪
瀆不法、採購小組執行財物稽查、研考人員評估施政績效、事務主管辦理工作檢
核等監督，再加上內控查核作業，顯然多頭馬車且疊床架屋，故「監督考核」與「內
控查核」實務上仍有整合空間。
( 二 ) 以局會計室對所屬工程處實施內部審核之監督為例，依行政院主計處頒「內部審
核處理準則」，「各主管機關對所屬機關實施內部審核情形，應加強監督，並得
視事實需要派員抽查之。」；另依「臺北市政府稽查所屬各機關實施內部控制成
效作業原則」，「各一級機關應由機關首長或副首長召集業務及會計單位組成專
案小組，訂定查核規範，每年定期或不定期派員查核所屬機關內部控制運作情況，
48 49
